Организация возмещает работнику земельный налог по договору аренды проводки

Ольга Папинова. Как и все юридические лица, неприбыльные организации ведут бухгалтерский учет и составляют финансовую отчетность согласно требованиям Закона от При этом неприбыльные организации по собственному решению могут применять как упрощенный План счетов бухгалтерского учета, утвержденный приказом Минфина от Рассмотрим особенности бухучета у неприбыльных организаций, обусловленные спецификой их деятельности. Порядок признания и отражения доходов регламентирован П С БУ

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Первым делом уточним, что по договору найма аренды наймодатель передает или обязуется передать нанимателю имущество ч. При этом предметом договора найма согласно ст. Имейте в виду: договор аренды всегда предполагает платность. В нем стороны устанавливают конкретный размер арендных платежей. Если размер платы в договоре не прописали, его определяют с учетом потребительского качества вещи и других обстоятельств, имеющих существенное значение ч.

То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п.

Работник потратил собственные средства на цели предприятия: когда предоставлять авансовый отчет. Во время служебной поездки по городу не командировка на автомобиле была повреждена шина.

Операционная аренда: организуем учет согласно стандарту

Первым делом уточним, что по договору найма аренды наймодатель передает или обязуется передать нанимателю имущество ч. При этом предметом договора найма согласно ст. Имейте в виду: договор аренды всегда предполагает платность. В нем стороны устанавливают конкретный размер арендных платежей.

Если размер платы в договоре не прописали, его определяют с учетом потребительского качества вещи и других обстоятельств, имеющих существенное значение ч. Кроме того, в договоре устанавливают периодичность уплаты арендных платежей. Если этого уточнения не сделали, плату за пользование имуществом вносят ежемесячно ч. Интересно, в каком порядке стороны отражают арендные платежи в учете? Давайте выясним вместе. Учет арендных платежей у арендодателя. Бухгалтерский учет. Для целей бухгалтерского учета аренда — это соглашение, по которому арендатор приобретает право пользования необоротным активом за плату в течение согласованного с арендодателем срока п.

Переданный в операционную аренду объект арендодатель не списывает у себя с баланса, а продолжает учитывать в составе своих активов. Такая передача фиксируется только в аналитическом учете. Доход от сдачи объектов в операционную аренду кроме дохода от аренды инвестнедвижимости определяют по общим правилам, установленным п. То есть его признают прочим операционным доходом соответствующего отчетного периода:. Другими словами, п. То есть он причислен к доходам от основной деятельности.

Признавать такой доход в качестве прочего операционного дохода п. Полученную авансом за несколько периодов арендную плату сразу в доход не включают.

Причем здесь имеет значение расчетный период, установленный в договоре аренды. От него и будет зависеть момент отражения дохода. А что если акт предоставленных арендных услуг по условиям договора составляется в следующем периоде например, до 5 числа следующего месяца?

В каком порядке признавать доход в этом случае? Никаких проблем — доход признаем не по дате составления акта, а по дате начисления арендной платы согласно договору по факту предоставления услуг , т.

Кстати, с юридической точки зрения, составление акта, подтверждающего, что в течение определенного периода времени арендатор использует имущество, является необязательным. Достаточно наличия правильно оформленного договора и акта, по которому имущество было передано в пользование см.

Другое дело, что без акта предоставленных услуг сложно определить дату возникновения НДС-обязательств при постоплате. Амортизацию переданных в аренду объектов основных средств, прочих необоротных материальных активов арендодатель продолжает начислять согласно установленным для таких активов правилам.

Это значит, что если деятельность предприятия по предоставлению арендных услуг является основной и систематической, то суммы начисленной амортизации по объекту аренды оно относит в себестоимость этих услуг.

Хотя если объект недвижимости используется только для сдачи в аренду, то он должен учитываться как инвестиционная недвижимость. А амортизация на объекты инвестнедвижимости, которые учитываются по справедливой стоимости, не начисляется. Это следует из пп. Кроме амортизации, аккумулируются на счете 23 и формируют себестоимость арендной услуги также другие расходы арендодателя на содержание объекта аренды, например:. А что если в ходе заключения договора аренды у арендодателя возникают какие-либо дополнительные расходы например, на заверение договора у нотариуса, юридические услуги, комиссионное вознаграждение посреднику?

Куда относить эти расходы? Здесь все просто: сумму таких расходов отражают в составе прочих операционных расходов по дебету субсчета того отчетного периода, в котором они осуществлены п.

Налоговоприбыльный учет. В целях определения объекта обложения налогом на прибыль по арендным операциям и малодоходные плательщики с доходом за последний отчетный календарный год не более 20 млн грн. Разницы могут возникнуть разве что в случае, если арендодатель компенсировал арендатору произведенные им улучшения объекта аренды подробнее об этой истории читайте на с.

Операция по передаче активов в рамках оперативной аренды не является объектом обложения НДС. А все потому, что:. Так что при передаче объекта аренды в оперативную аренду НДС-обязательства арендодатель не начисляет и налоговую накладную не составляет. Другое дело — арендная плата. Она облагается НДС в общем порядке п. За базу налогообложения он берет договорную стоимость арендной услуги, но не ниже минимальной планки себестоимости. Так требует п. Впрочем, здесь многое зависит от характера объекта аренды и места его расположения.

Если это недвижимость, расположенная за пределами таможенной территории Украины, то НДС не возникает. Так, в графе 5. Разумеется, если в договоре размер арендной платы установлен исходя из цены за кв.

Учет арендных платежей у арендатора. Принятые в операционную аренду необоротные активы арендатор зачисляет на одноименный забалансовый счет Аналитический учет на нем ведут по видам арендованных активов. Стоимость арендованного объекта берут из договора аренды п.

Соответственно после возврата объекта владельцу его списывают с забалансового счета Начисленную арендную плату признают расходами п. В случае когда арендатор уплачивает арендную плату авансом за несколько отчетных периодов, сразу всю сумму в расходы не относят. Здесь все зависит от расчетного периода, установленного в договоре аренды. И даже если акт предоставленных услуг подписан с опозданием например, 5 числа следующего месяца , расходы отражают не по дате составления акта, а по дате начисления арендной платы согласно договору по факту предоставления услуг ,.

Операции, связанные с оперативной арендой получение объекта в аренду, уплата арендных платежей, компенсация прочих потребляемых в процессе аренды услуг , не требуют ни от малодоходников, ни от высокодоходников отдельного налогового учета. Неприкосновенным остается у этих плательщиков и бухгалтерский финрезультат объект обложения налогом на прибыль , ведь разниц, связанных с арендой, в НКУ нет.

Причем независимо от того, использует он арендуемый объект в хоздеятельности и налогооблагаемых операциях или нет п. Главное, чтобы налоговый кредит подтверждала налоговая накладная, зарегистрированная в ЕРНН п. Таково требование п. В случае перечисления предоплаты, причем не за один период, арендатор вправе рассчитывать сразу на весь налоговый кредит. Учет возмещения коммунальных платежей. По договоренности сторон арендатор может оплачивать компенсировать арендодателю стоимость коммунальных услуг электроэнергии, водоснабжения и водоотведения, газо- и теплоснабжения.

Кроме того, стороны часто договариваются о предоставлении арендатору и других услуг, например, по уборке и охране помещения, парковке автомобилей и т. При включении стоимости коммунальных и других услуг, связанных с содержанием объекта аренды, в состав арендной платы все проще простого — оформление документов и все расчеты происходят как собственно за аренду имущества. Причем у арендодателя расходы на коммунальные услуги являются составляющей себестоимости арендной услуги.

Учет у арендодателя. В налоговоприбыльном учете все так же, как в бухгалтерском. При этом никаких разниц по этой операции нет. Теперь об НДС. С точки зрения п.

На начислении НДС тут настаивают и налоговики см. Суммы НДС, уплаченные в составе стоимости коммунальных и прочих услуг, связанных с содержанием объекта аренды, арендодатель включает в налоговый кредит. Разумеется, при наличии налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН, или других документов, предусмотренных п. На дату первого события получения от арендатора оплаты за коммунальные услуги или подписания акта согласования стоимости коммунальных услуг арендодатель составляет на имя арендатора налоговую накладную.

Если в акте согласования стоимости коммунальных услуг первичном документе сумма их возмещения прописана одной строкой и в качестве единицы измерения указаны только грн. Если же в акте согласования арендодатель детализирует номенклатуру компенсируемых коммунальных услуг, например, там будет представлена каждая услуга: водоснабжение и водоотведение, электричество, газ, отопление, с отдельным своим объемом потребления, единицей измерения и стоимостью, то на такую же номенклатуру и с соответствующими единицами измерения должна быть составлена и налоговая накладная.

Заметим также, что в налоговых накладных, которые арендодатель выписывает арендатору на электроэнергию в связи с компенсацией этих расходов , не помешает указывать код УКТВЭД. Отдельная история — когда арендодателем выступает бюджетное учреждение и оно само при этом получает компенсацию от арендатора.

Суммы этого налога в общей стоимости коммунальных услуг он относит на расходы. При этом счета на возмещение таких коммунальных услуг, потребленных арендатором, учреждение перевыставляет арендатору с учетом НДС, но без его отдельного выделения. Поскольку операция по компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг согласно абзацу шестому п. А значит, у арендатора по этой операции не будет налогового кредита.

Затрагивает ли их НДС? По разъяснениям контролеров, если арендатор согласно договору аренды нежилого помещения возмещает арендодателю земельный налог, то такое возмещение считается частью оплаты стоимости услуг аренды и соответственно — объектом обложения НДС. То же самое и с налогом на недвижимость см. Очевидно, этим разъяснением налоговики охватывают и ситуацию, когда коммунальные платежи согласно договору арендатор возмещает отдельно от арендной платы. Как ни жаль, но уйти от НДС в этом случае действительно сложно из-за очень широкой базы, предусмотренной в п.

Учет у арендатора. Сумму компенсационных выплат арендатор в бухучете относит на расходы в том же порядке, что и арендные платежи. То есть в зависимости от направления использования арендованного объекта они попадают соответственно в состав себестоимости произведенной и реализованной продукции выполненных работ, предоставленных услуг , административных расходов, расходов на сбыт, прочих операционных расходов. В налоговоприбыльном учете по такой операции никаких отличий от бухучета и никаких налоговых разниц.

В НДС-учете все предсказуемо. Разумеется, при наличии налоговых накладных, зарегистрированных в ЕРНН.

Статьи по теме: Аренда

О проекте Редакция Партнерство Акции Цена. Искать расширенный поиск. Подписаться войти. Аналитические материалы Новости и события.

Проводки по аренде

Арендаторы часто производят ремонт в новом помещении. В ходе ремонта могут возникнуть неотделимые улучшения. В статье вы узнаете, как рассчитать налог на имущество по неотделимым улучшениям арендованного имущества в году. Подрядчики предоставляют в пользование грязезащитные коврики по договору. Из предмета договора не всегда очевидно, арендные это отношения или нет.

Арендные платежи: отражаем в учете правильно

Земельная доля пай. Согласно пп. Получить земельную долю пай смогли только те члены сельхозпредприятий, которые на момент передачи земель в коллективную собственность оформления государственного акта о праве коллективной собственности на землю были членами этого предприятия независимо от того, работали ли они на таком предприятии в момент получения акта , поэтому были внесены в список лиц, прилагаемый к этому государственному акту. На это указывали Госкомзем в письме от Перечень лиц, имеющих право на земельную долю пай , приведен в ст. Так, на сегодняшний день право на земельную долю пай имеют такие лица:. Выдавался такой сертификат районной городской государственной администрацией ст. Кроме сертификата, документами, удостоверяющими право на земельную долю пай , являются:. Обращаем внимание: по своей сути земельный пай — это только право на выделение земельного участка в натуре на местности из земель, принадлежавших коллективным сельхозпредприятиям. Так, в соответствии с положениями ст.

Работник потратил собственные средства на цели предприятия: когда предоставлять авансовый отчет

Инструкции по учету в программах 1С Инструкции по разработке на 1С Консультации по законодательству Книги и периодика Справочная информация База нормативных документов. Руководство по ведению учета 1С:Бухгалтерия 8. Редакция 2. Редакция Базовая версия. Руководство пользователя 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 2.

Арендная плата — перечисление или получение денежных средств за временное пользование имуществом.

.

Дополнительное благо : Аналитические материалы

.

.

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. Харитина

    Благодарю за информацию, теперь я буду знать.

  2. mivamyver

    Прошу прощения, что вмешался... У меня похожая ситуация. Можно обсудить.

  3. Якуб

    ха-ха-ха Это просто нереально....

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных